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Quel est le 3ème pilier max 2026 ? Pour une personne affiliée à une caisse de pension, la déduction 3a maximale est de CHF 7'258 en 2026. Pour un indépendant sans 2e pilier, elle monte à CHF 36'288, dans la limite d'une part du revenu. À cela s'ajoute depuis 2025 une nouveauté : le rachat rétroactif de cotisations 3a non versées.
Les plafonds 3a en 2026
Deux plafonds coexistent, selon que vous cotisez ou non à un 2e pilier (LPP). Les chiffres sont confirmés par l'OFAS dans ses chiffres repères.
| Situation | Plafond 3a en 2026 | Remarque |
|---|---|---|
| Affilié à une caisse de pension (salarié, ou indépendant assuré) | CHF 7'258 | « Petite déduction » |
| Sans 2e pilier (indépendant non affilié) | CHF 36'288 | « Grande déduction », limitée à 20 % du revenu de l'activité lucrative |
Le calcul repose sur le montant-limite supérieur de la LPP, c'est-à-dire le salaire annuel maximal de la LPP obligatoire : la petite déduction en représente 8 %, la grande au plus 40 %. Cette base explique pourquoi les plafonds évoluent d'une année à l'autre.
Qui peut cotiser ?
Seules les personnes qui touchent un revenu, ou un revenu de remplacement, d'une activité lucrative soumise à l'AVS peuvent verser au 3a. Sans activité lucrative, le versement n'est plus possible. Un parent qui ne travaille pas à l'extérieur ne peut donc pas alimenter un 3a, même si son conjoint cotise.
Après l'âge de référence, une personne encore active mais sans caisse de pension peut verser jusqu'à 20 % de son revenu d'activité, au maximum 40 % du montant-limite supérieur. Si elle est encore assurée en 2e pilier, la limite est de 8 % de ce montant.
Salarié ou indépendant : quelle différence ?
Exemple : une enseignante lausannoise, salariée d'une école, est affiliée à une caisse de pension ; son plafond est la petite déduction. Un graphiste indépendant à Genève, sans institution de prévoyance, peut viser la grande déduction, à condition que son revenu le permette. Un indépendant qui s'est affilié volontairement à une caisse retombe dans la première catégorie. Pour comprendre la différence entre les piliers, voyez les 3 piliers de la prévoyance en Suisse.
Le rachat rétroactif : ce qui est nouveau
Depuis le 1er janvier 2025 (art. 7a et 7b OPP 3), il est possible de racheter des cotisations 3a non versées. Seules les lacunes apparues à partir de la période fiscale 2025 comptent : toute lacune antérieure est exclue. Le premier rachat est donc possible durant l'année fiscale 2026, pour 2025.
Les limites du rachat
- Un seul rachat par année fiscale, au maximum le montant de la petite déduction, y compris pour les personnes sans 2e pilier : CHF 7'258 en 2025 et en 2026.
- Rattrapage sur dix ans au plus.
- Les cotisations de rachat ne dépassent pas la différence entre les cotisations annuelles maximales admises et celles effectivement versées durant les dix années précédentes.
Les conditions cumulatives
- Être légitimé à cotiser et avoir versé la cotisation maximale 3a de l'année du rachat.
- Ne pas avoir versé les cotisations maximales durant les années rachetées.
- Avoir été légitimé à cotiser ces années-là.
- Ne pas avoir touché de prestation de vieillesse 3a.
Le rachat reste possible au plus tard jusqu'à cinq ans après l'âge de référence, si vous continuez à exercer une activité professionnelle.
La demande auprès de l'institution
La demande se fait par écrit auprès de votre banque ou de votre assureur. Vous y indiquez le montant demandé et les années de lacune. Vous confirmez aussi avoir versé le montant maximal ordinaire de l'année, avoir réalisé un revenu soumis à l'AVS durant les années de lacune, ne pas avoir déjà racheté ces années et ne pas avoir perçu de prestation de vieillesse. Si vous changez d'institution, la première transmet à la nouvelle l'historique des dix années précédentes.
Ce qui change en 2027
Le Conseil fédéral a décidé le 2 octobre 2026 de relever les plafonds au 1er janvier 2027 : de CHF 7'258 à CHF 7'373 avec un 2e pilier, et de CHF 36'288 à CHF 36'864 sans 2e pilier. Rien ne change pour vos versements de 2026.
Que faire maintenant ?
- Vérifier si vous êtes affilié à une caisse de pension, donc quel plafond s'applique à vous.
- Contrôler si vous avez versé le maximum en 2025 ; sinon, évaluer un rachat.
- Demander à votre établissement ses dates limites de crédit pour 2026.
- Comparer les formules : compte bancaire ou assurance 3a.
Le bon montant dépend de votre revenu, de votre situation fiscale et de vos projets. Pour un chiffrage personnalisé, demandez une comparaison. Le détail des retraits est expliqué dans retirer son 3e pilier, et celui des plafonds dans le montant maximum à verser. Les indépendants consulteront aussi l'assurance pour indépendant.
Questions fréquentes
Quel est le 3ème pilier max 2026 pour un salarié ?
Pour une personne affiliée à une caisse de pension, la déduction 3a maximale est de CHF 7'258 en 2026.
Quel est le plafond pour un indépendant sans 2e pilier ?
Il est de 20 % du revenu de l'activité lucrative, au maximum CHF 36'288 par an en 2026.
Puis-je racheter des années 3a passées ?
Oui, depuis 2025, mais seules les lacunes apparues à partir de la période fiscale 2025 comptent. Les années antérieures sont exclues, et il faut remplir toutes les conditions cumulatives.
Combien puis-je racheter par an ?
Un seul rachat par année fiscale, au maximum le montant de la petite déduction, soit CHF 7'258 en 2026, même sans 2e pilier.
Le rachat est-il déductible ?
Oui, il est déductible fiscalement l'année où il est effectué, en plus des cotisations ordinaires.
Que se passe-t-il en 2027 ?
Les plafonds passent à CHF 7'373 avec 2e pilier et à CHF 36'864 sans, au 1er janvier 2027.
Peut-on retirer son 3a avant la retraite ?
Dans certains cas seulement : rachat dans une caisse de pension, invalidité complète sans couverture, début ou changement d'activité indépendante, achat d'un logement pour ses propres besoins, départ définitif de Suisse.
Sources
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