3ème pilier : quel est le montant maximum à verser ?

Le 3ème pilier montant maximum se fixe selon un critère : êtes-vous affilié à une caisse de pension (2e pilier) ? Si oui, vous pouvez verser et déduire jusqu'à CHF 7'258 en 2026. Si non, le plafond monte à CHF 36'288 en 2026, dans la limite de 20 % de votre revenu d'activité. Ces montants concernent le pilier 3a, le seul qui ouvre droit à une déduction fiscale ; pour la différence avec le 3b, voir 3e pilier a ou b.

Les deux plafonds du pilier 3a en 2026

La loi ne donne pas un montant unique : elle le calcule à partir du montant-limite supérieur de la LPP, c'est-à-dire le salaire annuel maximal de la prévoyance professionnelle obligatoire. Deux pourcentages s'appliquent à cette base.

L'Office fédéral des assurances sociales a confirmé ces deux chiffres dans ses repères pour 2026. Le plafond sans 2e pilier ne vaut que si votre revenu est assez élevé : c'est toujours le plus bas des deux seuils, le pourcentage du revenu ou le maximum légal, qui s'impose.

Ce qui change d'une année à l'autre

Comme le plafond découle du montant-limite LPP, il est ajusté lorsque ce dernier l'est. Pour 2027, le Conseil fédéral a décidé le 2 octobre 2026 de relever la déduction maximale : de CHF 7'258 à CHF 7'373 avec un 2e pilier, et de CHF 36'288 à CHF 36'864 sans 2e pilier. Ces nouveaux montants entrent en vigueur au 1er janvier 2027.

Le plafond se rapporte à l'année civile : un versement effectué en décembre compte pour l'année en cours, celui de janvier pour la suivante. Pour un aperçu des nouveautés de l'année, consultez le 3e pilier en 2026.

Quel plafond s'applique à vous ?

Salarié affilié à une caisse de pension

Si votre employeur vous affilie à une institution de prévoyance, le petit plafond s'applique, quel que soit votre salaire. Votre situation vis-à-vis de la caisse est détaillée dans le guide LPP et 2e pilier.

Exemple : une salariée à temps partiel établie à Fribourg travaille à 60 % et cotise à la caisse de pension de son employeur. Son plafond reste celui des personnes avec un 2e pilier. Il ne diminue pas au prorata de son taux d'activité ; en revanche, elle doit percevoir un revenu soumis à l'AVS, et elle ne peut pas verser plus que ce que son budget lui permet. Si son salaire est trop bas pour être soumis à la LPP, elle n'a pas de 2e pilier et relève alors de l'autre catégorie : son plafond est celui de 20 % du revenu, plafonné au maximum légal.

Indépendant sans 2e pilier

Une personne qui n'est affiliée à aucune institution de prévoyance déduit jusqu'à 20 % de son revenu d'activité lucrative, sans dépasser le maximum légal de CHF 36'288 en 2026. Un indépendant dont le revenu est modeste ne pourra donc jamais atteindre ce maximum. Le point est traité plus largement dans le guide de l'assurance pour indépendant.

Personne sans activité lucrative

Seules les personnes qui touchent un revenu, ou un revenu de remplacement, issu d'une activité soumise à l'AVS peuvent cotiser. Sans activité lucrative, le versement n'est plus possible. Après l'âge de référence, une personne encore active peut continuer si elle ne cotise plus à une caisse de pension : jusqu'à 20 % du revenu, au maximum 40 % du montant-limite. Si elle reste assurée en 2e pilier, c'est de nouveau la limite de 8 %.

Plusieurs comptes, un seul plafond

Vous pouvez ouvrir plusieurs comptes ou polices 3a, par exemple pour étaler les retraits plus tard. Mais le plafond est un total annuel : toutes vos cotisations additionnées ne peuvent pas dépasser le montant-limite de la déduction. Pour choisir entre ces supports, voyez compte bancaire ou assurance et le comparateur 3a.

Rachat de cotisations 3a : une possibilité récente

Depuis 2025, il est possible de combler des années où l'on a moins versé que le maximum. Un seul rachat par année fiscale est admis, et il ne peut pas dépasser le montant de la petite déduction, soit CHF 7'258 en 2025 et en 2026, y compris pour les personnes sans 2e pilier. La somme rachetée est aussi limitée par l'écart entre les cotisations maximales admises et celles réellement versées pendant les dix années précédentes. Les rachats sont à discuter avec votre prestataire avant de vous lancer.

Que faire si vous avez versé trop ?

Un versement supérieur au plafond n'ouvre pas droit à la déduction pour la part excédentaire. La marche à suivre dépend du prestataire et de l'administration fiscale de votre canton, mais le réflexe est le même :

• Additionner tous les versements de l'année sur chaque compte ou police
• Comparer ce total au plafond de votre catégorie
• Demander rapidement à votre prestataire comment corriger l'excédent
• Ne déclarer en déduction que la part admise
• Garder les attestations de vos versements

Ne laissez pas traîner : plus vous agissez tôt, plus la correction reste simple. Pour l'effet fiscal de la déduction, consultez déduction d'impôts du 3e pilier.